【差旅费报销退回现金怎么做会计分录】在企业日常运营中，员工因公出差后，通常会先垫付相关费用，如交通、住宿、餐饮等。出差结束后，员工会提交差旅费报销单，经审批后，公司根据实际发生的费用进行报销。如果报销金额少于员工预支的金额，员工需要将多出的部分退还给公司，即“退回现金”。那么，针对这种情况，会计应如何做账呢？
以下是关于“差旅费报销退回现金”的会计处理方法总结。
一、会计处理原则
1. 员工预支差旅费时：视为公司对员工的借款，应计入“其他应收款”。
2. 员工报销时：根据实际发生的费用，确认为“管理费用”或“销售费用”等。
3. 退回现金时：属于员工归还之前预支的款项，应冲减“其他应收款”。
二、会计分录示例
| 事项 | 借方科目 | 贷方科目 | 金额（元） | 说明 |
| 1. 员工预支差旅费 | 其他应收款 - 张三 | 银行存款 | 2000 | 员工张三预支差旅费2000元 |
| 2. 员工报销差旅费 | 管理费用 - 差旅费 | 其他应收款 - 张三 | 1500 | 实际发生差旅费1500元 |
| 3. 员工退回多余现金 | 银行存款 | 其他应收款 - 张三 | 500 | 员工退还多支部分500元 |
三、注意事项
- 预支与报销需对应：员工预支和报销应统一在同一个人员名下，避免账务混乱。
- 退回现金需有凭证：员工退回现金应附上退款凭证，如银行回单或收据。
- 及时清理往来款：对于长期未结清的“其他应收款”，应及时催收或调整。
四、总结
当员工因差旅费报销而退回现金时，会计处理的核心是“冲销前期预支的借款”。通过合理的会计分录，可以确保账务清晰、合规，并便于后续审计与核算。
以上内容为原创总结，适用于企业财务人员在处理差旅费报销及退回现金时的参考。