【个税计算公式】在中国,个人所得税(简称“个税”)是根据个人收入情况按一定税率进行征收的税种。随着税收政策的不断调整,个税计算方式也有所变化。为了帮助大家更好地理解个税的计算方法,本文将对当前适用的个税计算公式进行总结,并通过表格形式直观展示。
一、个税计算的基本原则
个税计算采用的是“累进税率”制度,即收入越高,税率越高。在计算应纳税额时,需要先扣除一定的费用和专项附加扣除,再按照相应的税率表进行计算。
基本计算公式如下:
```
应纳税所得额 = 累计收入 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 五险一金 - 起征点
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
```
其中:
- 起征点:目前为每月5000元;
- 专项扣除:包括基本养老保险、医疗保险、失业保险等;
- 专项附加扣除:包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等;
- 税率表:根据应纳税所得额的不同区间,适用不同的税率和速算扣除数。
二、个税税率表(2024年适用)
级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额(月度) | 税率 | 速算扣除数 |
1 | 不超过3000元 | 3% | 0 |
2 | 超过3000至12000元 | 10% | 210 |
3 | 超过12000至25000元 | 20% | 1410 |
4 | 超过25000至35000元 | 25% | 2660 |
5 | 超过35000至55000元 | 30% | 4410 |
6 | 超过55000至80000元 | 35% | 7160 |
7 | 超过80000元 | 45% | 15160 |
> 注:以上为月度累计预扣预缴税率表,适用于工资薪金所得。其他类型的收入如劳务报酬、稿酬、特许权使用费等,计算方式略有不同。
三、个税计算示例
假设某员工月收入为15000元,五险一金为1000元,无专项附加扣除。
计算过程如下:
1. 应纳税所得额 = 15000 - 1000 - 5000 = 9000元
2. 适用税率 = 10%
3. 速算扣除数 = 210
4. 应纳税额 = 9000 × 10% - 210 = 690元
因此,该员工当月应缴纳个税690元。
四、常见问题解答
Q1:个税起征点是多少?
A:目前为每月5000元,全年60000元。
Q2:专项附加扣除有哪些?
A:包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
Q3:如何查询自己的个税?
A:可通过“个人所得税”APP或网站进行申报和查询。
五、结语
个税计算虽然看似复杂,但只要掌握基本公式和税率表,就能轻松应对日常的个税计算需求。同时,合理利用专项附加扣除,可以有效减轻税负。建议大家及时关注国家税务总局发布的最新政策,确保个税计算的准确性和合规性。